Новости - Советы Бухгалтера Узбекистан

🍂🍂🍂🍂🍂🍂🍂 🍂 2️⃣0️⃣2️⃣5️⃣
Как в 2025 году проводить экспорт. Для плательщиков НДС и Налога на прибыль
С 1 января 2025 года вступил в силу новый НСБУ №22, согласно которому:
-авансы, полученные без обязательства возврата, относятся к немонетарным статьям и поэтому не переоцениваются (п. 10 НСБУ №22);
-если за реализуемые товары (услуги) получен полный или частичный аванс в иностранной валюте, доход по ним в части авансового платежа признается по курсу ЦБ на дату получения аванса (п. 12 НСБУ №22).
Предположим что аванс был получен 03.01.2025г 1000$*12904,91= 12 904 910 сум.

НДС
При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в национальную валюту по курсу Центрального банка Узбекистана на дату совершения оборота по реализации товаров (услуг), установленную статьей 242 Налогового кодекса (ч. 4 ст. 247 НК).
Датой совершения оборота по реализации товаров (услуг) является дата оформления (подписания) счета-фактуры или другого документа, подтверждающего факт оказания услуг (ч. 4 ст. 242 НК).

Предприятие оформило ГТД или акт оказания услуг 28.02.2025 на сумму 1000$*12877,37= 12 877 370 сум.

Соответственно, налоговая база по НДС равна: 12 877 370 сум

Как отразить операцию по отгрузке в 1С- корректно...
При формировании документа отгрузка валютному контрагенту , 1С (Версии ВЕНКОМ редакции 3.0-обновленной) Стоимость отгрузки (Без НДС)- считает на дату аванса.
НДС считает на дату документа. (Проверили)

Налог на прибыль
Доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами в национальной валюте (ч. 6 ст. 297 НК).
С 2022 года не учитывается в целях налогообложения курсовая разница, возникающая от переоценки полученных (выданных) авансов (ч. 5 ст. 320 НК). Это значит, что доход от реализации услуг, признаваемый после получения аванса, определяется на дату получения аванса.

Доход, учитываемый при расчете налога на прибыль, определяется по курсу ЦБ на дату получения аванса 03.01.2025г – 12 904 910 сум

Т.е. Налоговая база для НДС и Налога на прибыль с 01.01.2025 годе НЕ РАВНА.

И оборот по счету 9000 в бухгалтерском учете и Налогооблагаемая база НДС с 01.01.2025 годе НЕ РАВНА.

Всегда рады помочь!
https://t.me/ooo_paltis
https://t.me/sovetibuxuzb

😉😌😄😌😘😗☺️
Трудовая инспекция будет проводить камеральные проверки подп. «б» п. 12 №ПП-347 от 04.10.2024 г.

Проверять будут исполнение требований по охране труда, об обязательном страховании гражданской ответственности работодателя, занятости населения и другие. За выявленные нарушения будут штрафовать.
Инспекция также проверит соответствие числа работников на объектах, строящихся, ремонтируемых или реконструируемых за счет Госбюджета

Всегда рады помочь!
https://t.me/ooo_paltis
https://t.me/sovetibuxuzb

#Доначисление_НДФЛ_с_аренды
Если договором аренды предусмотрено что весь начисленный НДФЛ удерживается с арендодателя
т.е. в бухгалтерском учете проводка
Дт 6010 Кт 6400 (НДФЛ с аренды) в полной сумме с учетом повышенных минимальных ставок,
то это не расход предприятия.

Если договором аренды предусмотрено что ДОНАЧИСЛЕНИЕ НДФЛ по повышенным ставка оплачивает предприятие
т.е. в бухгалтерском учете проводка
Дт 9430 Кт 6400 (НДФЛ с аренды) на суммы ДОНАЧИСЛЕНИЯ
то данный расход предприятия будет НЕВЫЧИТАЕМЫМ при расчете налога на прибыль. (п.11 ст 317 НК)

Всегда рады помочь!
https://t.me/ooo_paltis
https://t.me/sovetibuxuzb