Инструкция: как вернуть сумму подоходного налога, если вы оплачиваете учебу в ВУЗе.
Суммы зарплаты и другие доходы граждан, направляемые на оплату за обучение (свое или своих детей в возрасте до 26 лет) в вузах не подлежат налогообложению. Эта льгота на языке бухгалтера звучит как «налоговый вычет». Т.е. вам вернут деньги, если пересчитают подоходный налог.
Для этого нужно оформить все документы правильно и подать декларацию в налоговую инспекцию.
Кто может получить льготу:
Родители, чьи дети учатся на контрактной основе (до 26 лет).
Работающие студенты (возраст без ограничений).
Когда дают льготу:
Если оплата за обучение произведена за счет:
- собственных средств;
- образовательных кредитов, выданных банками физическому лицу;
- средств юридических лиц, выдаваемых физлицам на возвратной основе.
Если работник оплатил обучение за жену, маму, папу, брата, мужа любого иного родственника, кроме своего ребенка до 26 лет, или своё, то налоговая льгота не применяется.
Эта льгота применяется и в зарубежных вузах в Узбекистане (например, университет Инха в Ташкенте), так как они аккредитованы здесь.
Как применяется налоговый вычет
Он может быть применен:
по месту получения дохода;
при подаче декларации о доходах.
Если налоговый вычет применяется по месту работы.
Работник должен
1. Представить заявление о перечислении доходов на оплату за обучение (погашение кредита).
2. К заявлению необходимо приложить копии:
договора об обучении на платно-контрактной основе;
договора на получение образовательного кредита, заключенного с банком;
паспорта или свидетельства о рождении ребенка.
К заявлению также необходимо приложить согласие на обработку персональных данных детей работника или его самого.
Важно. В заявлении нельзя просить работодателя об удержании из сумм вашего дохода более 50%.
Работодатель должен
1. Рассмотреть заявление работника и приложенные к заявлению документы и издать приказ на удержание из доходов работника процента дохода в счет оплаты за обучения (погашение кредита).
Важно. При удержании из доходов работника денежной суммы более 50%, работодатель нарушает нормы трудового законодательства и к нему могут быть применены штрафные санкции.
2. Заключить с работником договор на предоставление работнику денежных средств на оплату обучения на возвратной основе.
Если работник не приложил к заявлению соответствующие документы, то работодатель не имеет право применять налоговую льготу.
Если вы самостоятельно оформляете возврат подоходного налога (налоговый вычет применяется посредством подачи декларации о совокупном доходе).
Для этого необходимо не позднее 1 апреля представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию о совокупном годовом доходе физического лица вместе со справками о доходах и документами, подтверждающими право на льготу.
Налоговый вычет предоставляется физическим лицам при оплате обучения за счет:
1. Если вы оплачивали ВУЗ из собственных средств. В этом случае физлицо самостоятельно оплачивает обучение.
При подаче заявления, в заявлении нужно указать реквизиты пластиковой карты или банковского счета.
Сумма налога к возврату (НДФЛ) по просьбе физического лица может быть зачислена как оплата по налогу на имущество или земельному налогу физлиц.
2. Если вы оплачивали ВУЗ за счет получения образовательных кредитов, выданных банками физлицу.
В этом случае, льгота применяется в организации. Вам пересчитают подоходный налог на сумму контракта и с учетом ваших доходов удержат сумму меньше.
3. Средств юрлиц, выдаваемых физлицам на возвратной основе, по договору займа или ссуды — льгота также применяется в организации, у источника выплаты дохода.
В этом случае физическое лицо, на основании своего заявления, просит организацию в лице руководителя, заключить с ним договор займа.
В нем указывается сумма займа, целевое направление оплаты суммы по займу — оплата за обучение, график погашения полученного займа. Руководитель оставляет за собой право согласиться предоставить займ (ссуду) или отказать в ней работнику.
Источник:
https://www.spot.uz/ru/2019/11/18/education/